Voorwaarden aftrek

Je studiekosten of andere scholingsuitgaven mag je onder de volgende voorwaarden meetellen:

Als je voor je studiekosten of andere scholingsuitgaven een vergoeding ontving, bijvoorbeeld een prestatiebeurs, moet je deze vergoeding eerst van de uitgaven aftrekken voordat je het aftrekbedrag berekent.

De volgende kosten mag je meetellen:

• lesgeld;
• kosten voor studieboeken of vakliteratuur;
• afschrijving duurzame zaken. Hierbij moet je rekening houden met de restwaarde en de levensduur. Voor computers en randapparatuur geldt een afschrijvingstermijn van 3 jaar en een restwaarde van 10%;
• rente die je in 2005 hebt betaald voor een schuld (niet de studiefinanciering, zie hierna) die op 31 december 2000 bestond en die je bent aangegaan om de studiekosten te betalen.

De volgende kosten mag je niet meetellen:

• rente voor schulden op grond van de Wet studiefinanciering 2000;
• uitgaven voor levensonderhoud, bijvoorbeeld huisvesting, voeding en kleding;
• reis- en verblijfkosten;
• uitgaven voor studiereizen of excursies;
• uitgaven voor een werk- of studeerruimte (ook niet de inrichting daarvan).

Bovenstaande geldt voor particulieren die een studie hebben gevolgd.

Als iemand een eigen praktijk (eigen onderneming) heeft, gelden iets andere regels voor de belasting:

Indien de opleiding direct met het vak te maken heeft, dus een verdiepende vakopleiding is. (bijvoorbeeld: een boekhoudcursus voor een tandarts is niet vakverdiepend.) geldt:

Aftrekbaar is dan wel:  

• opleidingsgeld
• boeken, cursusmateriaal
• reiskosten tot maximaal € 1.500
• overnachtingskosten.

Eten en drinken tijdens de opleiding is niet aftrekbaar.

Daarnaast geldennatuurlijk alle gewone zakelijke aftrekposten.

Meer informatie:

Voor de laatste informatie over de aftrekbaarheid van studiekosten verwijzen wij je naar www.belastingdienst.nl.